首先需要說明的是，“電商稅”并非一種全新的稅種，而是對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管措施的一種提升。

　　許多人在聽到“電商稅”時(shí)，誤以為這是針對(duì)電商行業(yè)的新稅種。實(shí)際上，這是一種誤解。電商企業(yè)與實(shí)體店一樣，始終需要依法繳納增值稅、企業(yè)所得稅等各種稅費(fèi)。所謂的“電商稅”，實(shí)際上只是對(duì)“強(qiáng)化電商行業(yè)財(cái)稅監(jiān)管”現(xiàn)象的通俗說法。

　　關(guān)于“10月征收”的傳言主要是由于《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的實(shí)施進(jìn)展所引發(fā)的。為了更好地理解這一點(diǎn)，我們需要回顧一下該新政策出臺(tái)的背景：

　　1.電商行業(yè)的稅務(wù)問題引發(fā)了監(jiān)管力度的增強(qiáng)。

　　近年來，電商行業(yè)迅速發(fā)展，但相應(yīng)的涉稅問題也頻頻出現(xiàn)。一些商家通過“刷單”來虛假提升銷量，以掩蓋真實(shí)收入;還有商家通過個(gè)人微信或支付寶收款，以逃避納稅。此外，還有網(wǎng)絡(luò)主播利用“陰陽合同”來規(guī)避稅款。例如，2021年，薇婭因漏稅被罰款13.41億元，而到2024年，稅務(wù)部門對(duì)169名網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行了收入查補(bǔ)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)逃稅總額達(dá)到8.99億元。這些案例彰顯了電商行業(yè)在財(cái)稅監(jiān)管方面的迫切需求。

　　為了應(yīng)對(duì)“監(jiān)管難”的挑戰(zhàn)，稅務(wù)部門找到了一項(xiàng)關(guān)鍵的突破：將互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)視為“監(jiān)管中介”。畢竟，這些平臺(tái)掌握著商家的交易數(shù)據(jù)、收入流水以及從業(yè)人員的信息，通過平臺(tái)上報(bào)相關(guān)的稅務(wù)信息，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)更準(zhǔn)確地了解電商企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。

　　2.《規(guī)定》的發(fā)布并非突然，而是有一個(gè)明確的時(shí)間進(jìn)程。

　　早在2024年12月20日，國(guó)家稅務(wù)總局和市場(chǎng)監(jiān)督管理總局聯(lián)合發(fā)布了《規(guī)定(征求意見稿)》，向社會(huì)公開征求意見。經(jīng)過六個(gè)月的修改與完善，國(guó)務(wù)院于2025年6月20日正式發(fā)布《規(guī)定》，并明確自公布之日起實(shí)施。

　　傳聞中的“10月征收”實(shí)際上是源于《規(guī)定》中首次報(bào)送信息的時(shí)間安排。根據(jù)稅務(wù)總局在2025年發(fā)布的15號(hào)和16號(hào)公告，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)需要在2025年10月1日至31日之間，首次提交其平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者(商家)和從業(yè)人員(如主播、配送員)的身份及收入信息。

　　簡(jiǎn)單來說，10月并不是“電商稅開始征收”的時(shí)點(diǎn)，而是“平臺(tái)開始向稅務(wù)部門報(bào)送電商企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)”的時(shí)刻。稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過這些數(shù)據(jù)與企業(yè)提交的申報(bào)信息進(jìn)行交叉比對(duì)，從而揭露逃稅行為。

　　拆解《規(guī)定》的核心內(nèi)容：平臺(tái)需報(bào)告哪些信息，以及報(bào)告的形式是什么?

　　《規(guī)定》的核心是明確“互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的稅務(wù)信息報(bào)送義務(wù)”。相關(guān)細(xì)節(jié)將通過稅務(wù)總局發(fā)布的2025年第15號(hào)和第16號(hào)公告進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充和完善。我們可以從“誰負(fù)責(zé)報(bào)送、報(bào)送內(nèi)容、報(bào)送方式和報(bào)送時(shí)間”這四個(gè)方面進(jìn)行解析：

　　1.誰來負(fù)責(zé)提交?并非所有平臺(tái)都需要進(jìn)行報(bào)送。

　　首先需要明確，并不是所有互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)都需要提交信息，有兩種情況可以免于提交：

　　平臺(tái)內(nèi)的從業(yè)者提供配送、運(yùn)輸、家政等便民服務(wù)，并按照法律享受稅收優(yōu)惠政策(例如，月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人可以免稅)，所以平臺(tái)無需上報(bào)他們的收入信息。

　　該平臺(tái)僅提供信息展示服務(wù)，不涉及資金交易或收入結(jié)算。如果無法獲取經(jīng)營(yíng)者的收入數(shù)據(jù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，并按照要求簡(jiǎn)化提交材料。

　　除了上述情況，電商平臺(tái)(如淘寶、京東)、直播帶貨平臺(tái)(如抖音、快手)、本地生活服務(wù)平臺(tái)(如美團(tuán))等，只要涉及與平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的交易和收入結(jié)算，都必須履行上報(bào)的義務(wù)。

　　2.具體需要報(bào)哪些內(nèi)容?包含四類信息，涵蓋“個(gè)人、公司、收入”。

　　平臺(tái)需要提交的信息主要分為四個(gè)類別，這些類別與稅務(wù)監(jiān)管密切相關(guān)：

　　平臺(tái)基本信息：應(yīng)包括平臺(tái)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、經(jīng)營(yíng)地址和聯(lián)系方式等，以便監(jiān)管方能夠進(jìn)行有效的追溯。

　　經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息要求：商家應(yīng)提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照和納稅人識(shí)別號(hào);主播、配送員等需提供身份證號(hào)碼和銀行卡號(hào)(如涉及收入結(jié)算)，以防止“虛假主體”逃避監(jiān)管。

　　經(jīng)營(yíng)者或從業(yè)人員的收入信息是重要內(nèi)容，包括商家每月或每季度的交易總額、退款金額及實(shí)際收入;主播的直播打賞和傭金;配送員的服務(wù)報(bào)酬等，且這些信息應(yīng)與資金流動(dòng)保持一致。

　　網(wǎng)絡(luò)主播及其合作伙伴的信息：若主播與 MCN 機(jī)構(gòu)合作，需提供機(jī)構(gòu)名稱、合作協(xié)議編號(hào)及分成比例，以防止通過“合作方拆分收入”來避稅。

　　3.如何提交報(bào)告?您可以通過三種簡(jiǎn)便渠道進(jìn)行選擇。

　　為了減少平臺(tái)的報(bào)送成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了三種方便的渠道供平臺(tái)選擇：

　　電子稅務(wù)局：您可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站上的電子稅務(wù)局，在線填寫表格并提交相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　數(shù)據(jù)接口直接連接：大型平臺(tái)(如淘寶、抖音)可以通過技術(shù)手段，將其內(nèi)部的數(shù)據(jù)系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行直接對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)上傳。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他提交方式：如果平臺(tái)的數(shù)據(jù)量較大或格式特殊，可以聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過 U 盤、硬盤等物理媒介提交報(bào)送(需進(jìn)行加密處理)。

　　4.報(bào)送的時(shí)間是什么時(shí)候?是按季度進(jìn)行首次報(bào)送，定在10月份。

　　常規(guī)報(bào)送的安排為“每季度提交一次”：平臺(tái)需在每個(gè)季度結(jié)束后的下一個(gè)月內(nèi)提交該季度的所有相關(guān)信息，例如，第三季度結(jié)束后需在十月份提交。

　　2025年10月1日至31日是《規(guī)定》實(shí)施后的首次報(bào)送，需提交2025年6月20日至9月30日之間的信息(也就是《規(guī)定》實(shí)施后的第一個(gè)季度)。這也是“10月征收電商稅”傳聞的直接來源。

　　電商經(jīng)營(yíng)者們不必焦慮!只需掌握這三個(gè)關(guān)鍵要點(diǎn)，深入理解其核心邏輯即可。

　　許多電商老板對(duì)“新政策可能增加稅負(fù)”和“歷史問題可能會(huì)被重新審查”感到擔(dān)憂。實(shí)際上，只要 grasp《規(guī)定》的基本邏輯，就會(huì)發(fā)現(xiàn)無需過度焦慮。

　　1.新政策的目的是為了“規(guī)范市場(chǎng)”，并非是為了“增加稅負(fù)”。

　　《規(guī)定》第一條明確闡明了立法的目的：旨在增強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)稅務(wù)信息的管理，規(guī)范平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的稅收征收，營(yíng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)氛圍。

　　簡(jiǎn)而言之，新政策的關(guān)鍵在于“懲治偷稅漏稅行為，保障守法企業(yè)享有更公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境”。以前，一些企業(yè)通過虛假交易和暗中收款的方式逃避稅務(wù)，導(dǎo)致守法企業(yè)承受更大的稅負(fù)。新政策的實(shí)施將改善這種不公正現(xiàn)象，從而提升守法企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

　　2.歷史涉稅信息“不得追溯”，并且存在校準(zhǔn)期。

　　許多老板擔(dān)心“之前的個(gè)人賬戶收款和刷單記錄會(huì)被審查”，但《規(guī)定》第十二條明確說明：“在本規(guī)定實(shí)施之前，平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)無須上報(bào)?！?/p>

　　這意味著在2025年6月20日之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)通過平臺(tái)追溯歷史數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供了一個(gè)“整改調(diào)整的時(shí)間”。企業(yè)負(fù)責(zé)人可以借此機(jī)會(huì)理清自身的業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

　　3.并非是“完全否定”，稅收優(yōu)惠政策依然存在。

　　新政策不會(huì)改變電商企業(yè)享受現(xiàn)行稅收優(yōu)惠的條件。例如，小規(guī)模納稅人每月銷售額在10萬元以下可免繳增值稅，而小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在300萬元以下的部分只需按5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些優(yōu)惠政策依舊有效。

　　平臺(tái)無需提交“享受稅收優(yōu)惠的便民勞務(wù)人員信息”，這體現(xiàn)了“差異化監(jiān)管”的理念，以避免給小規(guī)模、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的從業(yè)者帶來額外負(fù)擔(dān)。

　　合規(guī)指引：電商企業(yè)需遵循的三個(gè)關(guān)鍵步驟

　　新政策的推出是大勢(shì)所趨，與其讓電商企業(yè)主感到焦慮，不如積極采取應(yīng)對(duì)措施。在調(diào)整階段可以著手做好以下三件事：

　　1.建立一個(gè)集成四種流的數(shù)據(jù)體系，并對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行校正。

　　“四流合一”(合同流、物流、發(fā)票流和資金流)是稅務(wù)合規(guī)的核心。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡快理順這些流程：

　　合同：與供應(yīng)商和客戶簽署的合同是否符合相關(guān)規(guī)定，并且是否清楚地列出了交易金額和稅率。

　　物流：請(qǐng)確認(rèn)物流單號(hào)與訂單是否一致，以避免出現(xiàn)“刷單但沒有物流”的情況。

　　發(fā)票：收入是否及時(shí)開具發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否真實(shí)有效，以避免虛開發(fā)票的情況。

　　資金管理：嚴(yán)禁使用個(gè)人微信和支付寶接收公款，所有收入必須通過公司賬戶處理，以確保資金流動(dòng)與收入相一致。

　　針對(duì)2025年6月20日前的歷史數(shù)據(jù)(例如私人賬戶收款)，可以通過“補(bǔ)開發(fā)票”或“將私人賬戶資金轉(zhuǎn)入公司賬戶”等方法逐步進(jìn)行調(diào)整，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.停止進(jìn)行“刷單”和虛假交易，規(guī)范商業(yè)行為。

　　刷單不僅會(huì)導(dǎo)致“平臺(tái)記錄的交易金額與實(shí)際收入不符”，還可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“虛假收入”，從而增加風(fēng)險(xiǎn)。因此，商家應(yīng)盡快停止刷單行為，以真實(shí)地反映經(jīng)營(yíng)狀況。畢竟在新政策實(shí)施后，平臺(tái)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)將進(jìn)行交叉核查，刷單行為很容易被揭露。

　　3.整理從業(yè)人員的信息，確保個(gè)人所得稅符合規(guī)定。

　　如果企業(yè)與主播或配送員進(jìn)行合作，應(yīng)該盡快整理他們的身份信息和收入情況。

　　如果主播被認(rèn)定為“員工”，則必須依據(jù)工資薪資進(jìn)行個(gè)人所得稅的代扣代繳。

　　如果主播是“兼職”，需要索取其代開的增值稅發(fā)票，并按照“勞務(wù)報(bào)酬”進(jìn)行個(gè)人所得稅的代扣代繳(或者提醒主播自行申報(bào))。

　　如果配送員屬于“個(gè)體工商戶”，需確認(rèn)他們是否已自行申報(bào)納稅，以防因“信息不完整”而影響企業(yè)。

　　總結(jié)起來：合規(guī)是最強(qiáng)大的“保護(hù)傘”。

　　有關(guān)“電商稅”的傳言，實(shí)際上反映了電商行業(yè)從“無序發(fā)展”邁向“合規(guī)經(jīng)營(yíng)”的必然趨勢(shì)。新政策的出臺(tái)并非為了限制行業(yè)發(fā)展，而是希望能夠促進(jìn)行業(yè)的健康與公平。

　　電商老板無需過分擔(dān)心“被檢查”，不如趁機(jī)調(diào)整當(dāng)前形勢(shì)，及時(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)流程和完善數(shù)據(jù)系統(tǒng)。只要確保“業(yè)務(wù)真實(shí)、發(fā)票合規(guī)、資金透明”，就不必懼怕任何新的監(jiān)管政策——畢竟，合規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的最佳“保護(hù)傘”。

　　如果您對(duì)報(bào)送流程或歷史數(shù)據(jù)的校準(zhǔn)有疑問，建議您及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)的財(cái)稅顧問咨詢，以避免因?qū)φ叩恼`解而導(dǎo)致錯(cuò)誤。

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